个税改革能让你消费升级吗？

临近国庆，除了放假以外的重点关注事件莫过于个税改革了。

根据草案的进程分析，新个税法拟于明年1月1日起全面实行。与此同时，拟自2018年10月1日至2018年12月31日，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至每个月5000元，且适用新的综合所得税率。

这次个税改革，主要有两个亮点：

1、一个在于起征点的提升；

2、另一个则是增加了专项附加扣除项目，具体就包括了赡养老人支出、子女教育支出、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。

对于这次改革，新华社点评：个税改革“开了好头” 民众期盼“公平税负”。

人民日报称：个税改革，大大减轻老百姓税收负担。

看起来一切都很好，但是另外一方面，大家都没有觉得税负有所减轻，反而感觉税费还是很重，这又是为什么呢？

个人纳的税，真不少

财政部7月份发布的数据显示，1-6月，全国一般公共预算收入中的税收收入累计为91629亿元，同比增长14.4%，其中个税8127亿元，同比增长20.3%，在所有税项中增幅最大。

8月份，财政部发布了7月份的税收数据，1-7月，个人所得税累计9225亿元，同比增长20.6%，总额已经超过了2015年全年8618亿元的个税收入。

为了更全面的反映中国的个税收入增长情况，查了国家统计局1999年至今的数据（无1999之前的数据）见下图。

自1980年我国将个税起征点确定为800元/月后，我国先后3次根据经济社会发展情况调整个税起征点，分别是2006年提高到1600元/月，2008年提高到2000元/月，2011年提高到目前的3500元/月。

从个税起征点上调对个税收入的影响来看，2006年那次调整并未让个税收入减少，2007年的个税收入增幅还加快了（曲线更陡），为3185.58亿，比2006年增加了731.8亿，而2006年和2005年相比，只增加了358.8亿。

从图上可以看出，2012年中国个人所得税实现收入5820.24亿元，同比下降3.9%，比上年增速回落29.1个百分点。这是1999年至今唯一一次个税收入下降。

当年，财政部税政司有关负责人就指出，2012年个税收入下降主要受提高个人所得税工薪所得减除费用标准，以及调整工薪所得和个体工商户经营所得的税率结构等减税政策的影响。

个税高增长之谜

为什么14年后，个税收入增幅不仅没降下来，还加快了？

比较权威的解释是，因为居民收入增加，以及财产转让所得税大幅增加导致的，因为个税是所得税，理论上挣的越多，缴纳的税也就越多。

2017年，个税收入已经占全国总税收收入比重的8.29%，首次突破8%，并在GDP中占比达1.45%。个税已成为中国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种。

用收入增长快来解释个税收入增长快似乎也是合理的。

以2016年为例，个税收入首次突破万亿大关，达到10089亿元。分城市来看，上海以1482.7亿元的个税收入位居榜首，北京以1428.15亿元紧随其后。

京沪是我国目前仅有的两座个税收入超过千亿元的城市。很明显，这两个城市不仅人口数量多，主要是居民收入比较高，很多高收入行业都集中在北京和上海。比如金融、互联网等。

按照个人所得税税率表，收入越高，税率也就越高，被征收的个税绝对额就更高。所以，北上很多人每个月的个税纳税额都超过了三四线城市员工的工资了。

不过，也有人质疑，既然个税增速和收入增长有关，为什么个税每年能增长20%左右，为什么收入没有同步增长？

对此，社科院财贸所税收研究室主任张斌解释称，个税和工资增幅并不是成比例增长，个税大幅增长有很多原因，其中存在部分税制不合理的因素。

比如，2014年，个税增长12.9%；2015年，个税增长16.8%；2016年，个税增长17.1%；2017年，个税增长18.6%。

而按照北京市统计局发布的信息，北京市计算社保的工资基数2014年为69521元，2018年为101599元，工资年均增长10%左右。个税增幅和工资增长并不匹配。

为什么会出现这种情况呢？有人举了个例子，假设纳税人收入10元，要纳税1元；在这10元的基础上，纳税人又收入10元，那对第二个10元就要征税2元。

在这个规则下，纳税人的收入增长是100%，税收的增长是200%。

个税改革能让你消费升级吗？

现在减税，有一个目的必然是促进居民的消费。而人们的生活消费跟钱袋子相关，而个税直接影响到人们的收入，间接作用于消费。

个税对消费的影响体现在收入分配上，可通过减少税费提高可支配收入，通过调节收入分配来影响居民的消费行为。

这次改革将个税起征点从3500元提高至5000元，以及各项专项支出的扣除，都是提高了人们的可支配收入。据财政部统计，免征额提高到5000元后，我国就业总人数中，个税纳税人的占比从此前的44%降到了15%。也就是说，这19%的低收入人群免去了税负。

另外，根据边际消费递减原理，富人每减少1元而降低的边际消费倾向小于穷人每获得1元而增加的边际消费倾向。收入分配越公平，居民整体的平均消费倾向才越高。此次个税改革，扩大较低档税率级距，便有助于调整收入分配。

级距就是累进税率(根据征税对象数量或金额的多少，分等规定递增的多级税率)按课税对象数量划分等级的起点和止点的区间。级距小，累进税率的累进速度快，累进程度高；级距大，累进税率的累进速度慢，累进程度低。

本次扩大了3％、10％和20％三档低税率的级距，其中现行税率10％的部分所得税率降为3％，现行税率20％的所得以及部分税率25％的所得税率均降为10％，25％的部分所得降为20％，相应缩小25％税率的级距，30％、35％、45％三档高税率级距不变。这样的修改，对于中低收入人群来说，确实会起很大的减负作用。

综合来看，这次个税改革在一定程度上可以刺激消费。不过穷人不会因为你减税而脱离贫穷的现状，富人也不会因为多交税而变得贫穷，所以要彻底改善消费结构，实现真正的消费升级，还是取决于人们的收入水平和整体的收入分配。